消費税（一部の国では付加価値税とも呼ぶ）は、多くの国で財源の中核を担う重要な税制の一つ。
各国が設定する税率は、経済規模や社会保障制度、政策目標によって大きく異なります。
特に高い税率を課す国々では、その収益が国民サービスの充実や社会福祉に活用されている点が特徴的。
この記事では、世界で最も消費税率が高い国々をランキング形式で紹介。
これらの国々は、税収を通じて社会保障や教育、医療などの公共サービスに力を入れており、高税率の背景には明確な政策意図が存在します。
なぜこれほどの税率が必要とされるのか？
その理由を探りながら、税率が経済や国民生活に与える影響についても考察していきます。
ランキングを通じて、各国の税制の違いや特色を紐解いてみましょう。
第9位 ポルトガル 23%
ポルトガルの消費税率は23%。
税収は社会保障や地域開発に役立っており、主要産業は観光業や農業。
食品や宿泊施設には6%または13%の軽減税率が適用されるため、観光客には優しく観光業を阻害しない税制設計となっています。
税率の高さは国民の生活費に影響する一方で、質の高い公共サービスを維持するための重要な要素。
持続可能な税制運営が注目されています。
第9位 ポーランド 23%
消費税率が23%のポーランド。
これは消費税率（付加価値税率）の高いEU諸国においては平均に近い水準で、税収が国内インフラの整備や教育分野への投資に活用されています。
食品には5%または8%、出版物には0%の軽減税率を適用し、国民生活を考慮した柔軟な税制が採用されています。
経済成長を続ける中で、税制の効率化が課題となる一方、安定した財政基盤の確立に向けた取り組みが進行中。
第9位 アイルランド 23%
アイルランドの消費税率は23%。
この消費税による税収は、経済成長と社会インフラの整備に貢献しています。
食料品や医薬品には0%または9%といった軽減税率を採用。
アイルランドでも、国民生活を支えるように柔軟な税制設計となっています。
EUの中での経済競争力を維持するため、さらなる税制の効率化が進行中。
高い税率がどのように国益に還元されるかが注目されています。
第6位 フィンランド 24%
フィンランドの消費税率は24%。
教育や医療など高水準の福祉サービスを支える財源として機能しています。
食品には14%、書籍や薬品には10%といった軽減税率を適用。
国民生活への影響を最小限に抑える配慮がされています。
税率の高さは、信頼性の高い公共サービスという形で国民に還元。
世界的な福祉国家の成功例として認知されています。
第6位 ギリシャ 24%
ギリシャの消費税率は24%。
経済危機からの脱却を目指し、税制改革の一環として引き上げられた背景があります。
観光業が主要産業であるため、宿泊施設や食品には軽減税率が適用。
国際的な競争力を確保し観光立国を果たすための工夫が見られます。
安定した国家運営をしている他の多くの高消費税率国と違い、ギリシャにおいて消費税は経済成長と財政健全化の両立を目指す挑戦でもあります。
その成果が今後どのように現れるのか、注目したいところ。
第6位 アイスランド 24%
アイスランドの消費税率は24%。
小さな国ながら、観光業や漁業に支えられた経済がこの高税率を可能にしています。
生活に密着した食品や書籍には11%の軽減税率を適用。
観光立国としての側面を活かし、外国人観光客にも優しい仕組みを整備しています。
小規模な経済ながら、安定した財政運営を実現しているアイスランド。
税制の透明性と使い道の明確さが、国民の理解を得る要因となっています。
第2位 ノルウェー 25%
ノルウェーの消費税率は25%。
北欧の豊かな福祉国家として知られる国の一つであり、この税率が国家財政を支える重要な要素となっています。
食品には15%、公共交通や宿泊サービスには12%と、用途ごとに異なる税率を設定。
国民の生活と観光業に配慮された税率となっています。
高い税率に見合うだけの社会福祉サービスの充実が、国民からの信頼を確保しているノルウェー。
自然資源を活用した経済モデルとも相まって、安定した税制を維持しています。
第2位 デンマーク 25%
デンマークの消費税率も25%。
北欧諸国らしく、税収が医療や教育、社会保障など幅広い分野で活用され、国民の高い生活水準を支えています。
同国では、全商品・サービスに同一税率が適用されるシンプルな税制を採用。
食品などにも高い税金がかかる一方で透明性が高く、運用が効率化するメリットも。
高い税率の見返りとして質の高い公共サービスを提供しており、国民の納得感も高いようです。
第2位 スウェーデン 25%
スウェーデンでは消費税率が25%。
高税率にもかかわらず、国民から広く支持を受けています。
その理由は、充実した社会福祉制度に直結しているから。
食品や交通費には12%、書籍や新聞には6%と、用途ごとに税率が異なる柔軟な仕組みも特徴的。
国民生活を支援するための配慮が感じられます。
「高負担・高福祉」のモデルケースとして、世界から注目を集めるスウェーデン。
その税制は、公平さと効率性を追求した結果といえます。
第2位 クロアチア 25%
クロアチアの消費税率は25%。
観光業が主要産業である同国にとって、この税収はインフラ整備や公共サービスの維持に欠かせない資金源となっています。
一方で、食品や書籍など一部の商品には13%または5%の軽減税率を適用。
国民生活や観光客に優しい税制設計が、国内外から高く評価されています。
日用品の価格への影響が懸念されることもありますが、税制のバランスを保ちながら経済成長を支える挑戦が続いています。
第1位 ハンガリー 27%
ハンガリーの消費税率は世界最高水準の27%。
この高い税率は、国家財政の安定化と公共サービスの充実を支える重要な柱。
特に教育や医療の分野における投資が、この税収でまかなわれています。
ただし、一部の必需品には軽減税率が適用される仕組み。
食品や医薬品など、国民生活に欠かせない商品については、18%や5%といった低い税率が設定されています。
この税制は経済の効率化を図る一方で、世界一の税率による負担の重さから議論の的になることも。
消費者と政府の間で、税収の使い道について透明性が求められています。
ランク外 日本 10%
日本の消費税率は10%。
他の先進国と比較すると低めの水準ですが、増税のたびに国民の関心と議論を呼ぶ話題です。
食料品や新聞には8%の軽減税率を適用。
一部の品目で負担軽減策が導入されていますが、生活に直接関係のない新聞が優遇されるなど税制の公平性については課題が残ります。
また、少子高齢化により社会保険料など消費税以外での国民の負担も増す一方。
段階的な税率引き上げの背景には、世界トップクラスの高齢化社会の進行があります。
社会保障費の財源確保や今後の税制改革に向けた議論が注目されています。
世界の消費税率（付加価値税率）ランキングTOP10の一覧
| 順位 | 国名 | 消費税率 |
|---|---|---|
 第1位
|
ハンガリー | 27% |
 第2位
|
クロアチア | 25% |
| スウェーデン | ||
| デンマーク | ||
| ノルウェー | ||
| 第6位 | アイスランド | 24% |
| ギリシャ | ||
| フィンランド | ||
| 第9位 | アイルランド | 23% |
| ポーランド | ||
| ポルトガル | ||
| ランク外 | 日本 | 10% |
（出典：（キッズ外務省）世界の消費税（付加価値税）の税率の高い国 ｜ 外務省）
